递延所得税负债 - 这是什么？

按照规则与收入和支出税收目的和财务报表编制的会计，有许多不同之处。 在这方面，在一些文件中确认的金额不与其他一致。 因此，通过报告设计的复杂性经常会出现。

PBU 18/02

这一规定已经出台，以反映纳税申报量的差异。 PBU区分参数永久性和临时性。 前者包括收入/支出，这反映在会计，但从未考虑税基。 它们还可以决定最终的时予以考虑，但它不能被固定会计文档。 暂称为收入/支出，其中示出了在同一时期帐目以及征税的目的而采取在不同的时间间隔。 由于这些差异的发生是有递延所得税负债。 这PBU还提供一定的顺序反映了从利润中扣除。 有条件的费用/收入等于支付预算和速度的乘积 的会计利润。 在这个参数的调整影响递延所得税资产和递延所得税负债，以及永久性差异。 结果是由反映在声明的量来确定。

术语

递延所得税负债 - 是的预算，这在今后一个时期应导致增加支付的金额缴纳证明的一部分。 为了简便起见，在实践中简称IT。 递延所得税负债-这是在进入时产生的暂时性差异 的财务报表 税收比声明更高。 用于确定指数式：

IT =从时间差的利润扣除率。

递延所得税负债：帐户

会计记录提供它反映了一个特殊的文章。 它CQ。 在资产负债77.递延所得税负债页上显示。1420亏损/利润这一金额被报告线2430报告。

SHE

如果抵扣差异是由扣率相乘，通过已经支付给预算的金额获得，但须在今后一个时期转移。 这个值被称为递延资产。 SHE - 从利润计算的数额的电流，有效的费用和开支队伍之间的正差。 它的核销与SCH制成。 09.如果折旧在下一周期提供，那么在会计它不带电的操作系统，并在税收 - 计算。

时间差（资讯科技）

它以类似的方式向一个为她的决定。 然而，相反的符号的此值。 递延所得税负债 - 是导致在今后一个时期的预算增加支付的金额。 这些捐款必须在以后支付。

特异性

递延所得税负债核算的期间内的任何相关差异进行。 为了更好地理解，我们可以把对利润的增值税在确定金额的发病是预算在未来周期的贡献。 由于增值税抵扣的未来反映在MF。 76.同样，只在第77条固定。

调整

在该暂时性差异减少或完全消除将减少和递延负债的过程。 该分析文章将得到纠正。 出售资产或在其上充电这些金额对象的责任不会在未来期间扣除项目金额的影响。 在这种情况下，取消完成它。 递延承诺该帐户的盈亏下进行。 它们显示在借记CQ。 99.在这种情况下，CQ。 77记。 在确定p的索引的过程，报告期内，2420进入还款金额和新成立的IT率。 当行2430 2450灌装，使用“借记信用”的原则。 根据MF。 09和付费在扣除消费品营业额77，然后确定结果的符号。 在各行中的陈述表示正或负的（在括号中）的值。 当你改变它在增加利润的分配将减少的方向。 反之，当减少付款增加。

利润分配电流

它包括报告期内实际支付的预算金额。 该值被计算收入/消费条件量和它的调整在地层中的IT，IT和固定支付使用的指标的基础上。 为了计算，因此，式施加：

VT = SD（LE）PNA + - + PNA SHE - IT。

计算模型在PBU 18/02定义，段21检查正确的计算是可能的，使用替代式：

TH =为应纳税所得额 报告期 的预算贡献的速度。

如果组织不提供永久性的税款，名义金额之差的绝对值，从盈利和当前计算将成为IT - IT。 该指数将影响实际分配的大小。

递延所得税负债：发布

根据报告和损益表的结构，以确定使用方程PP = BP + SHE净收入 - TNP - IT，其特征在于：

• BP - 会计利润;
• TNP - 当前的税收。

该配方使用IT及IT，这反映在资产负债表：

• DB CQ。 09的Kd CQ。 68;
• DB CQ。 68的Kd CQ。 09;
• DB CQ。 68的Kd CQ。 77;
• DB CQ。 77的Kd CQ。 68。

他们从利润中扣除的金额产生影响。 然而，这些文章不涉及纯收入。 为了反映计算从利润中扣除的实际方法，并在同一时间的有关收入分配信息的形成可以显示2个位置。 他们是，事实上，延期是影响了CQ所得税负债及资产。 99和68.在这种情况下，解析为题上的自由行或 解释性备忘录。

实际应用

由于递延所得税负债？ 例子包括。 假设一个组织已获得的计算机程序。 该软件的成本 - 第8区.. 在该程序的开发人员同时使用是有限的。 对此，该公司的董事责令注销购买软件了两年的费用。 在财务文件量包含在预付款。 它允许出于税收目的的同时，以成本核销程序的成本。 其结果是，有一个时间差。 或有支付的利润会比目前高，对IT的价值：8000 X贡献率。 财务记录这将体现如下：

• 借记CQ。 99的Kd CQ。 68（09） - 有条件的付款;
• 借记CQ。 68（09）的Kd CQ。 77 - IT。

在这种情况下，文章，反映未来支付的金额，作为一个被动的平衡。 积累，她的税额将在未来期间额外支付。 它注销为未来循环中产生。 在这个例子中，计算机程序退出纳税申报。 因此，决不会影响公司的成本。 在会计，而另一方面，核销仅适用于该计划，占当前财政期间的特定部分。 体现在以下方式中的信息：

• 借记CQ。 20kD的CQ。 97 - 中的计算机程序的（不包括VAT）的成本的一部分;
• 借记CQ。 19/04 CD CQ。 97 -扣除的量加入的值。

在这种情况下，这种支付预算的价值将更加有条件的。 后者的部分要。 该帖子获得借记营业额。